Aktienoptionen Pay Through Payroll

Besteuerung von Mitarbeiteraktienoptionen Es gibt zwei Arten von Mitarbeiteraktienoptionen. Nicht qualifizierte Aktienoptionen (NQs) und Anreizoptionen (ISOs). Jeder wird ganz anders besteuert. Beide werden unten behandelt. Besteuerung nicht qualifizierter Aktienoptionen Bei der Ausübung nicht qualifizierter Aktienoptionen wird der Unterschiedsbetrag zwischen dem Börsenkurs der Aktie und dem Zuschusspreis (der so genannte Spread) als ordentlicher Ertrag erfasst. Auch wenn Sie Ihre Optionen ausüben und weiterhin die Aktie zu halten. Das Erwerbseinkommen unterliegt den Lohnsteuern (Sozialversicherungen und Medicare) sowie den regelmäßigen Ertragsteuern zum jeweils geltenden Steuersatz. Sie zahlen zwei Arten von Lohn-und Gehaltsabgaben: OASDI oder Soziale Sicherheit, die 6,2 auf Einkommen bis zu der Sozialversicherung Basis, die 118.500 im Jahr 2015 HI oder Medicare - das ist 1,45 auf alle Erwerbseinkommen auch Beträge, die die Leistungsbasis übersteigen. Wenn Ihr verdientes Einkommen für das Jahr bereits übersteigt die Leistungsbasis als Ihre Lohn-Steuern auf Gewinn aus der Ausübung Ihrer nicht qualifizierten Aktienoptionen werden nur die 1,45 auf Medicare zugeschrieben werden. Wenn Ihr jährliches Erwerbseinkommen nicht bereits über der Leistungsbasis liegt, als wenn Sie nicht qualifizierte Aktienoptionen ausüben, bezahlen Sie insgesamt 7,65 auf Gewinnbeträge, bis Ihr Einkommen die Leistungsbasis erreicht, als 1,45 Über die Leistungsbasis. Sie sollten nicht ausüben Mitarbeiter Aktienoptionen strikt auf steuerliche Entscheidungen basieren, aber im Hinterkopf behalten, dass, wenn Sie nicht qualifizierte Aktienoptionen in einem Jahr, wo Sie kein anderes verdientes Einkommen ausüben, werden Sie zahlen mehr Lohn-Steuern als youll zahlen, wenn Sie sie ausüben In einem Jahr, wo Sie haben andere Quellen des Einkommens und überschreiten bereits die Leistungsbasis. Zusätzlich zu den Lohnsteuern sind alle Erträge aus dem Spread den ordentlichen Ertragssteuern zuzuordnen. Wenn Sie die Aktie nach der Ausübung halten und zusätzliche Gewinne über den Spread hinaus erzielt werden, werden die zusätzlichen Gewinne als Kapitalgewinn (oder als Kapitalverlust, wenn die Aktie untergegangen ist) besteuert. Auf Fairmarks Steuer-Anleitung für Investoren finden Sie zusätzliche Informationen über Steuern, die gelten, wenn Sie nicht qualifizierte Aktienoptionen ausüben. Besteuerung von Anreizoptionen Im Gegensatz zu nicht qualifizierten Aktienoptionen unterliegt der Gewinn aus Anreizoptionen nicht den Lohnsteuern, ist aber selbstverständlich steuerpflichtig, und es ist ein Präferenzposten für die AMT-Berechnung (alternative Mindeststeuer). Wenn Sie eine Anreizaktienoption ausüben, gibt es ein paar verschiedene Steuermöglichkeiten: Sie üben die Anreizoptionen aus und verkaufen die Aktie im selben Kalenderjahr. In diesem Fall zahlen Sie die Steuer auf die Differenz zwischen dem Marktpreis zum Verkauf und dem Zuschusspreis zu Ihrem normalen Einkommensteuersatz. Sie üben die Anreiz Aktienoptionen, sondern halten die Aktie. In dieser Situation wird die Differenz zwischen dem Zuschusspreis und dem Marktpreis dann ein AMT-Präferenzposten, so dass Ausübung Anreiz Aktienoptionen könnte youll zahlen AMT (alternative Mindeststeuer) bedeuten. Sie können einen Kredit für überschüssige AMT Steuer bezahlt bekommen, aber es kann viele Jahre dauern, bis diese Gutschrift zu nutzen. Wenn Sie die Aktien für ein Jahr ab dem Ausübungszeitpunkt halten (zwei Jahre ab dem Datum der Gewährung der Option), wird die Differenz zwischen dem Zuschusspreis und dem Marktpreis, wenn Sie die Optionen verkaufen, als langfristiger Gewinn und nicht als gewöhnlicher Ertrag besteuert Ihre normale Steuersatz übersteigt Ihre AMT Steuersatz können Sie einige der zuvor akkumulierten AMT Kredit zu verwenden. Für hochverdienende Anleger kann das Halten der Aktie für die erforderliche Zeitdauer bedeuten, die Steuer auf den Gewinn bei 15 versus 35 zu bezahlen, aber es gibt Risiken für diese Strategie, die sorgfältig ausgewertet werden müssen. Steuerregelungen können komplex sein. Eine gute Steuerberater und Finanzplaner können Ihnen helfen, die Steuern zu schätzen, zeigen Ihnen, wie viel Sie haben, nachdem alle Steuern bezahlt sind, und bieten Leitlinien für Möglichkeiten, um die Ausübung Ihrer Optionen, um die geringste Steuer zu zahlen. How to Account for Stock Option Emission durch Payroll Accounting für Aktienoptionen durch Abrechnung kann schwierig sein. Es ist wichtig, die verschiedenen Arten von Aktienoptionen - Anreizoptionen und nicht qualifizierte Aktienoptionen, bzw. ISOs und NQSOs - zu kennen und welche Art von Aktienoptionen dem Mitarbeiter gewährt wurden. Darüber hinaus müssen Sie vollständig verstehen, das Verfahren für die Rechnungslegung für jeden Typ, wie die steuerliche Behandlung von jedem variiert dramatisch, sowohl für den Arbeitgeber und den Arbeitnehmer, und erfordert die Aufmerksamkeit auf Details genau zu tun. Identifizieren Sie die Art der Optionen, die dem Mitarbeiter gewährt werden. Incentive-Aktienoptionen (ISOs oder qualifizierte Aktienoptionen) sind eine besondere Art der Mitarbeiteraktienoption, die bestimmte Steuervorteile hat und einem Arbeitnehmer gewährt werden kann, der strengen Beschäftigungsbeschränkungen unterliegt. Nicht qualifizierte Aktienoptionen sind nicht für die spezielle Behandlung von Anreizaktienoptionen qualifiziert und werden stattdessen nach der Emission und Ausübung in Form einer ordentlichen Vergütung an den Mitarbeiter gemeldet. Bestimmen Sie die Höhe der Einnahmen (und Abzüge), die gemeldet werden sollten. Zum Zeitpunkt der Emission werden NQSOs nicht als Erträge ausgewiesen, es sei denn, ihr Wert ist leicht bestimmbar. Wenn der Wert der NQSOs leicht ermittelt werden kann, dann melden Sie das Einkommen für den Mitarbeiter in Höhe ihres aktuellen Wertes und verbleiben damit verbundene Einkommen - und Beschäftigungssteuern für Abrechnungszwecke. Gegenseitig kann der Arbeitgeber dies zum Zeitpunkt der Gewährung steuerlich abziehen. Darüber hinaus ist das Entschädigungselement der NQSOs - berechnet als Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktpreis am Ausübungstag - bei der Ausübung steuerpflichtig und das Einkommen sollte entsprechend ausgewiesen werden, sobald dieser Betrag an den Arbeitnehmer gezahlt wurde in Bargeld. Insbesondere kann das Entschädigungselement vom Arbeitgeber in dem Zeitraum, in dem sie ausgeübt werden, abgezogen werden. Halten Sie Aufzeichnungen über den Optionswert, wenn vorhanden, und einen Wert zum Ausübungszeitpunkt, falls er für zukünftige Zwecke benötigt wird. ISOs haben mehrere Beschäftigungsbeschränkungen, aber haben die wichtige Steuerattribut der nicht als Einkommen für den Mitarbeiter zum Zeitpunkt der Ausstellung oder Zeit der Ausübung gemeldet werden. So kann es in gewisser Weise möglich sein, die ISOs einfacher für die Abrechnung zu verwalten, aber wenn der Mitarbeiter beendet oder zurücktritt, können die Optionen zum NQSO-Status zurückkehren und ihr Wert zum Zeitpunkt der Gewährung wird für eine genaue Meldung der Gehaltsabrechnung benötigt. Melden Sie das Einkommen der Mitarbeiter für steuerliche Zwecke. Steuerpflichtiges Einkommen aus einer Ausübung nicht qualifizierter Aktienoptionen in Feld 12 des Formulars W-2 mit dem Code V. Das Vergütungselement wird auch in den Feldern 1, 3 (falls zutreffend) und 5 enthalten sein, sollte aber auch gemeldet werden Separat in Feld 12, um die Höhe der Entschädigung, die sich aus einer NQSO-Übung ergibt, eindeutig anzugeben. Dies dient als Nachweis für den entsprechenden Abzug für die Entschädigung für die Arbeitgeber Bücher und Steuererklärung.